НДС на УСН в 2026 году для продавца Ozon: лимит 20 млн, ставки 5, 7 и 22% и расчёт с комиссией

Общая картина по режимам — НПД, УСН 6% и 15%, ОСНО и почему налог считается с витринной цены — разобрана в статье налоги продавца Ozon. Здесь только НДС: пороги, выбор ставки и расчёт на цифрах маркетплейса.

Если ваш магазин пострадал от атак на склады Ozon, проверьте и отсрочку по налогам продавцам Ozon: она переносит и НДС, но только через реестр площадки. Всё ниже — справка по механике; применение к своему учёту уточните у бухгалтера.

Один товар — четыре результата. Сколько остаётся с продажи за 1 223 ₽ без НДС и при каждой ставке, если закупка без входного НДС.

Лимит НДС на УСН в 2026 году — 20 млн ₽ дохода

Закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 снизил порог освобождения от НДС для упрощёнки с 60 до 20 млн ₽ и дальше снижает его каждый год. Порог проверяют дважды: по доходу за прошлый год и по доходу текущего года нарастающим итогом.

Пороги по закону № 425-ФЗ и разъяснениям ФНС. Пока доход не превысил порог, ни декларацию по НДС, ни уведомление об освобождении подавать не нужно.

С какого месяца платить, если 20 млн набралось в 2026 году

Обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Набрали 20 млн ₽ в сентябре — НДС начисляется на продажи с 1 октября. Пересчитывать НДС за прошлые месяцы не нужно.

Для продавца Ozon это примерно 1,67 млн ₽ дохода в месяц. Выйти на него может один магазин с парой стабильно продающихся товаров.

Какой доход считается для лимита

Тот же, что для самой УСН: доходы по статье 346.15 НК кассовым методом. Для продавца маркетплейса доход берут из отчёта о реализации — по сумме, которую заплатили покупатели, а не по выплатам на счёт. Как устроен этот документ, разобрано в статье отчёт о реализации Ozon.

Если ИП совмещает УСН и патент, доходы по обоим режимам складываются. По ПСН учитывается фактически полученный доход, а не потенциальный.

Ставки НДС на УСН 2026: 5%, 7% или 22%

После превышения 20 млн ₽ упрощенец выбирает одну из двух схем. Отдельное заявление не подаётся: выбор виден по первой декларации, в которой отражены операции по этой ставке.

Пороги 2026 года: базовые 250 и 450 млн ₽ умножены на коэффициент-дефлятор 1,09. Шкала не в масштабе.

У специальных ставок есть срок: применять 5% или 7% нужно не меньше 12 кварталов подряд, то есть три года. Исключение — для тех, кто выбрал такую ставку впервые: отказаться от неё можно в течение первых четырёх кварталов.

Если доход превысит 272,5 млн ₽, право на 5% теряется с 1-го числа следующего месяца и дальше применяется 7%. При превышении 490,5 млн ₽ право на 7% теряется уже с 1-го числа месяца превышения, а вместе с ним и право на упрощёнку.

Пороги дохода работают как верстовые столбы: за каждым меняются правила, а не только ставка.

Из отчётов вашего кабинета

Чистая прибыль по каждому товару

P&L-отчёт MisaFinder сводит продажи, комиссии, логистику, рекламу и себестоимость по каждому SKU: видно, какой товар кормит магазин, а какой работает в минус.

Посмотреть P&L-отчёт

Прямо в карточке товара

Прибыль любого товара на Ozon

Расширение для аналитики Ozon считает комиссию, логистику и чистую прибыль, пока вы смотрите карточку. Без выгрузок и таблиц.

Поставить расширение

Как посчитать НДС с продажи на Ozon

НДС сидит внутри цены, которую заплатил покупатель. Поэтому его выделяют расчётной ставкой: при 5% — 5/105 от суммы продажи, при 22% — 22/122. Комиссия, логистика и другие услуги Ozon базу НДС не уменьшают — это ваши расходы, а не скидка с выручки.

Возьмём наш сквозной пример — магнитный конструктор с витринной ценой 1 223 ₽ на FBO, УСН «доходы» 6%:

Без НДС тот же товар приносил 88 ₽. Налог 5% выглядит небольшим, но он считается с выручки, а не с прибыли. Поэтому при марже около 7% он забирает почти две трети заработка.

Обратите внимание на строку УСН: НДС, полученный от покупателей, в доходы по упрощёнке не включается. Налог 6% считается уже с 1 165 ₽, и это немного смягчает удар — 70 ₽ вместо 73 ₽.

5% или 22%: что выгоднее продавцу Ozon

При 22% НДС с продажи больше — 221 ₽ вместо 58 ₽, но его можно уменьшить на входной НДС. Ozon выставляет свои услуги и рекламу с НДС 22%, поэтому вычет есть даже у продавца, который закупает товар без НДС.

Конструктор за 1 223 ₽: услуги Ozon 640 ₽, реклама 122 ₽, себестоимость 300 ₽. При 22% вычитается НДС из услуг и рекламы, а в последней строке — ещё и из закупки.

Граница считается так: на УСН «доходы» 6% ставка 22% обгоняет 5%, когда расходы с входным НДС превышают примерно 69% цены продажи. Для ставки 7% граница ниже — около 60%.

• Закупка в Китае через карго или у ИП без НДС — услуги Ozon и реклама дают около 62% цены, этого не хватает. Обычно выгоднее 5%.
• Закупка у российского поставщика на НДС или ввоз с таможенным оформлением — входного НДС много, 22% может оказаться выгоднее.
• Покупатели-юрлица на НДС — им нужен НДС к вычету, при 5% они его не получат в нужном размере.

Подставьте свои цифры — виджет считает прибыль с одной продажи по всем вариантам сразу:

Расчёт для УСН «доходы» 6% без уменьшения на взносы; услуги Ozon и реклама — с НДС 22%. Это прикидка для разговора с бухгалтером, а не налоговый расчёт. Полную смету товара собирает калькулятор прибыли.

НДС и УСН: что меняется в учёте и отчётности

Плательщик УСН с НДС живёт по общим правилам главы 21 НК: выставляет счета-фактуры, ведёт книгу продаж и сдаёт декларацию. Как оформлять документы по продажам через Ozon, где покупатель получает чек от площадки, — вопрос к бухгалтеру и вашей учётной программе.

Для новичков в 2026 году есть послабление: тем, кто впервые стал платить НДС из-за превышения 20 млн ₽, не выставят штраф за непредставление декларации. Освобождение действует только для одного квартала 2026 года, а сам налог платить всё равно нужно.

Отдельный нюанс — переход на специальную ставку. Входной НДС, который раньше был принят к вычету, в первом квартале применения 5% или 7% восстанавливают. Это касается тех, кто уходит со ставки 22%, а не тех, кто впервые стал плательщиком.

Выбор ставки — это взвешивание: налог с выручки на одной чаше, входной НДС из закупок и услуг на другой.

Что сделать продавцу Ozon в четвёртом квартале

Октябрь — момент, когда уже видно, где закончится год. Чек-лист, чтобы НДС не стал сюрпризом в январе:

1. Сложить доход за 9 месяцев по отчётам о реализации и прибавить прогноз на ноябрь и декабрь с распродажами.
2. Сравнить с двумя порогами: 20 млн ₽ — НДС ещё в этом году, 15 млн ₽ — НДС с 1 января 2027 года.
3. Посчитать долю расходов с входным НДС — услуги Ozon, реклама, закупка — и прогнать варианты 5% и 22% через виджет выше.
4. Пересчитать цены. Чтобы при 5% сохранить прибыль 88 ₽, конструктору нужна цена не ниже 1 285 ₽ даже при неизменных услугах, а комиссия от цены тоже вырастет — проверьте в юнит-экономике, выдержит ли это спрос.
5. Обсудить с бухгалтером ставку, счета-фактуры и учётную программу до первой декларации, потому что ставка 5% выбирается минимум на три года.

Тем, кто держит маржу около 7%, НДС 5% забирает большую часть прибыли — поэтому считать нужно каждый SKU, а не средний чек. P&L-отчёт MisaFinder ежедневно собирает по API продажи, вознаграждение, логистику, рекламу и себестоимость по каждому товару — полный доступ на 14 дней после регистрации.

Как налог встраивается в цену вместе с комиссией и наценкой, разобрано в статьях как установить цену на Ozon и цена реализации на Ozon.

Источники: ФНС — семинар «НДС для УСН 2026»: пороги, ставки, 12 кварталов, сроки, ФНС — методические рекомендации по НДС для УСН 2026, ФНС — мораторий на штрафы за декларацию по НДС, СберБизнес — ставки 5 и 7%: правила и ограничения, Витвет — НДС в доходах и расходах УСН. Расчёты в статье — иллюстрация механики, не налоговая консультация. Проверено на 7 октября 2026.